所得税 確定申告ハンドブック(令和8年3月申告用)

構成数 : 1

巻頭資料
所得税・復興特別所得税の確定申告をする所得の確認フローチャート
【別紙1】確定申告書の所得計算等のフローチャート
【別紙2】所得の種類と課税方法等の関係(源泉分離・申告分離・総合課税)

◎ 令和7年分所得税に適用される主な改正事項の概要

第1 確定申告とは

第2 確定申告をする人とは
1 どんな人が確定申告をしなければならないか
(1)確定申告をしなければならない人(確定申告義務のある人)
(2)給与所得がある人の場合(確定申告をする必要のない人)
(3)退職所得がある人の場合(確定申告をする必要のない人)
(4)公的年金等に係る雑所得がある人の場合(確定申告をする必要のない人)
2 確定申告をすれば税金が戻る人
3 確定申告をすれば損失の繰越控除ができる人
4 確定申告書の提出先はどの税務署か

第3 確定申告書等及び手引き、説明書、記載例等
1 確定申告書、手引き等
2 確定申告書付表等及び記載例、書き方等(各種所得共通関係)
3 不動産所得・事業所得・山林所得・業務に係る雑所得関係の主な内訳書・決算書等及び書き方・手引き等
4 譲渡所得等関係の内訳書、計算書等及び記載例・書き方等
5 給与所得・雑所得等関係の計算書、明細書等及び説明書、記載例等
6 所得控除関係の明細書等及び説明書、記載例等
7 税額控除関係の主な計算明細書等及び説明書、記載例等

第4 確定申告書に記載しない所得(非課税所得等、源泉分離課税の所得及び確定申告不要制度の所得)
1 非課税所得等(主なもの)
2 源泉分離課税の所得
3 確定申告不要制度の所得

第5 各種所得の区分
1 利子・配当所得と他の所得との区分
2 不動産所得と他の所得との区分
3 事業所得と他の所得との区分
4 給与・退職所得と他の所得との区分
5 山林所得と他の所得との区分
6 譲渡所得と他の所得との区分
7 一時所得と他の所得との区分
8 雑所得と他の所得との区分

第6 各種所得の金額の計算上の留意点
1 利子所得の金額
《参考》利子所得の課税方式等の概要表(居住者に支払われるもの)
2 配当所得の金額
《参考》配当所得の課税方式等の概要表(居住者に支払われるもの)
3 不動産所得の金額
4 事業所得の金額
5 給与所得の金額
6 退職所得の金額
7 山林所得の金額
8 譲渡所得の金額
9 一時所得の金額
10 雑所得の金額
11 上場株式等に係る利子・配当所得の課税の特例
12 土地建物等の譲渡所得の申告分離課税等の特例
13 株式等に係る譲渡所得等の課税の特例
《参考》株式等の譲渡による所得の課税方式等の概要表
〇用語の解説
14 国外転出をする場合又は贈与等により非居住者に資産が移転した場合の譲渡所得等の特例
15 先物取引に係る差金等決済により生じた所得の申告分離課税の特例

第7 所得の総合と損益通算及び損失の繰越控除の適用上の留意点
1 所得の総合と損益通算、損失の繰越控除の関係
2 損益通算
3 純損失の繰越控除及び繰戻し還付請求
4 「土地建物等の長期譲渡所得」の損失に係る特例
5 「上場株式等に係る譲渡所得等」の損失に係る特例
6 「一般株式<...