年末調整のしかた(令和7年版)

構成数 : 1

《見開き折込・付録》
年末調整の手順表
各種控除のチェックポイント一覧表
令和7年分の各種控除額の合計額の早見表
控除額の合計額の早見表の具体的な使い方
控除額の合計額の早見表の使用例
〔参考〕令和7年分 所得者等の態様別所得控除内訳一覧表
〔参考〕令和7年分 扶養控除額等の金額一覧表
〔参考〕令和7年分 基礎控除額の表
〔参考〕令和7年分 配偶者控除額及び配偶者特別控除額の一覧表
〔参考〕令和7年分 特定親族特別控除額の表
令和7年分の年末調整等のための給与所得控除後の給与等の金額の表
令和7年分の所得税の税率の表
令和7年分の年末調整のための算出所得税額の速算表
令和7年分の給与所得の源泉徴収税額表(月額表)
令和7年分の給与所得の源泉徴収税額表(日額表)
令和7年分の賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表
各種保険料額表等
・健康保険・厚生年金保険標準報酬月額保険料額表
・協会けんぽの特定保険料率及び基本保険料率
・厚生年金基金標準報酬月額保険料額表
・雇用保険の被保険者負担額の算定
・印紙保険料額表(日雇労働者用保険料額表)
・健康保険法第3条第2項被保険者の保険料日額表

《第1部 年末調整のしかた》

第1 年末調整とは?
1 年末調整はなぜ必要か
2 令和7年分の年末調整における留意事項等
(1) 基礎控除の見直し等について
(2) 年末残高調書を用いた方式(調書方式)による住宅借入金等特別控除
(3) 令和8年分以後の給与の源泉徴収事務における留意事項
3 年末調整の対象となる人とならない人
(1) 年末調整の対象となる人
(2) 年末調整の対象とならない人
4 年末調整の対象となる給与
5 年末調整を行う時

第2 年末調整の実務
1 年末調整の手順と使用する用紙等
(1) 年末調整の手順のあらまし
(2) 年末調整に使用する用紙等
2 各種控除額の確認
(1) 社会保険料控除額の集計と確認
(2) 小規模企業共済等掛金控除額の確認
(3) 生命保険料控除額の確認
(4) 地震保険料控除額の確認
(5) 控除対象扶養親族などの確認
〔控除対象扶養親族〕
〔障害者〕
〔寡婦〕
〔ひとり親〕
〔勤労学生〕
(6) 基礎控除額の確認
(7) 配偶者控除額及び配偶者特別控除額の確認
(8) 特定親族特別控除額の確認
(9) 所得金額調整控除額の計算
(10) (特定増改築等)住宅借入金等特別控除額の確認
3 本年分の給与の金額と徴収税額の集計
〔特殊な給与、現物給与等の取扱い〕
4 令和7年分年税額の計算
(1) 年調年税額の計算方法
(2) 年調年税額の計算例
【本年最後に支給する普通給与又は賞与に対する税額計算を省略して年末調整をする例】
1 控除対象配偶者に該当する人がいる人の場合
2 中途就職した人で前職のある人の場合
3 本年の中途で主たる給与の支払者が入れ替わった人の場合
4 (特定増改築等)住宅借入金等特別控除額のある人の場合
【本年最後に支給する普通給与又は賞与に対する税額計算を省略しないで年末調整をする例】
5 同居特別障害者である一般の控除対象配偶者に該当する人がいる人の場合
6 給与が高額なため配偶者控除の適用が受けられない