出向・転籍の税務(六訂版)

構成数 : 1

第1章 出向と転籍の意義
1 出向
2 転籍
3 労働者派遣
第2章 出向・転籍をめぐる法人税
第1節 出向者に対する給与・賞与の取扱い
1 基本的な考え方
2 出向先法人が全額負担する場合
3 出向元法人が全額負担する場合
4 出向先法人と出向元法人が分担する場合
5 出向・転籍時における賞与の負担調整
第2節 出向者・転籍者に対する退職給与等の取扱い
1 出向者に対する退職給与の取扱い
2 出向者に係る確定給付企業年金等の掛金等の取扱い
3 転籍者に対する退職給与の取扱い
第3節 完全支配関係があるグループ法人間の出向者・転籍者に係る給与等の取扱い
1 グループ法人税制の概要
2 寄附金の損金不算入と受贈益の益金不算入
第4節 組織再編成等による移転従業者に係る賞与・退職給与の取扱い
1 組織再編成等による移転従業者に係る賞与の取扱い
2 組織再編成による移転従業者に係る退職給与の取扱い
第3章 役員給与の取扱い
第1節 役員給与の取扱いの概要
第2節 役員給与の損金不算入
1 定期同額給与
2 事前確定届出給与
3 業績連動給与
第3節 過大な役員給与の損金不算入
1 役員給与(役員退職給与以外の給与)
2 役員退職給与
3 使用人兼務役員の使用人分賞与
第4節 隠蔽又は仮装経理により支給する役員給与の損金不算入
第5節 株式報酬
1 特定譲渡制限付株式を対価とする費用
2 特定新株予約権を対価とする費用
第4章 出向・転籍をめぐる源泉所得税
第1節 出向者に対する給与に係る所得税及び復興特別所得税の源泉徴収の取扱い
1 直接支給(負担者と支払者が同一の場合)
2 間接支給(負担者と支払者が異なる場合)
3 出向者・転籍者に支払う給与較差補塡金の取扱い
4 賞与に対する源泉徴収税額の計算
第2節 出向者・転籍者に対する退職手当等に係る源泉徴収の取扱い
1 通常の場合の退職手当等に係る源泉徴収
2 出向者・転籍者に対する退職手当等に係る源泉徴収
3 出向・転籍等による特殊な場合の勤続年数の計算
4 前に退職手当等の支払を受けている場合の退職所得控除額の計算
5 同一年に2以上の退職手当等の支払がある場合のその退職手当等に対する源泉徴収税額の計算
6 特定役員退職手当等に係る源泉徴収
7 短期退職手当等に係る源泉徴収
第3節 非居住者となる出向者・転籍者に係る所得税及び復興特別所得税の取扱い
1 居住者・非居住者の区分
2 国外出向者等に支払う給与等に係る課税の取扱い
3 国外出向者等に支払う退職手当等に係る課税の取扱い
質疑応答
設例1 法人税
設例2 源泉所得税
参考資料