税理士試験理論集相続税法【2026年度版】

構成数 : 1枚

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1 納税義務者
1-1 相続税の納税義務者
1-2 贈与税の納税義務者
1-3 個人とみなす納税義務者等(信託等の特例を除く)

2 みなし取得財産
2-1 相続又は遺贈により取得したものとみなす財産
2-2 遺贈により取得したものとみなす財産
2-3 贈与により取得したものとみなす財産
2-4 贈与又は遺贈により取得したものとみなす低額譲受益等
2-5 贈与又は遺贈により取得したものとみなす信託受益権
2-6 受益者等が存しない信託等の特例

3 課税価格計算
3-1 相続税の課税財産の範囲及び課税価格
3-2 贈与税の課税財産の範囲及び課税価格
3-3 相続税法上の相続税の非課税財産
3-4 相続税法上の贈与税の非課税財産
3-5 債務控除
3-6 小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例
3-7 小規模宅地等の特例に係る用語の意義
3-8 特定計画山林についての相続税の課税価格の計算の特例
3-9 特定土地等及び特定株式等に係る課税価格の計算の特例
3-10 国等に対して相続財産を贈与した場合等の相続税の非課税
3-11 住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税
3-12 教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税
3-13 結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税

4 税額計算
4-1 遺産に係る基礎控除、相続税の総額、各相続人等の相続税額
4-2 相続税額の加算
4-3 生前贈与加算及び贈与税額控除
4-4 配偶者に対する相続税額の軽減
4-5 未成年者控除
4-6 障害者控除
4-7 相次相続控除
4-8 在外財産に対する相続税額及び贈与税額の控除
4-9 贈与税の配偶者控除
4-10 直系尊属から贈与を受けた場合の贈与税の税率の特例

5 相続時精算課税
5-1 相続時精算課税制度
5-2 相続時精算課税に係る相続税の納付義務の承継等
5-3 住宅取得等資金の贈与を受けた場合の相続時精算課税の特例
5-4 相続時精算課税に係る土地又は建物の価額の特例

6 財産の評価
6-1 相続税法に定める財産の評価

7 申告・納付
7-1 国税通則法の申告等
7-2 相続税の期限内申告・還付申告及び納税地
7-3 贈与税の期限内申告及び納税地
7-4 相続税法の期限後申告、修正申告、更正の請求の特則
7-5 租税特別措置法の期限後申告、修正申告、更正の請求の特則
7-6 未分割遺産の取扱い及び分割後の申告等
7-7 連帯納付の義務
7-8 相続時精算課税等に係る贈与税の申告内容の開示等

8 納税猶予及び免除
8-1 農地等についての贈与税の納税猶予及び免除
8-2 農地等についての相続税の納税猶予及び免除
8-3 山林についての相続税の納税猶予及び免除
8-4 特定の美術品についての相続税の納税猶予及び免除
8-5 個人の事業用資産についての贈与税の納税猶予及び免除
8-6 個人の事業用資産についての相続税の納税猶予及び免除
8-7 非上場株式等についての贈与税の納税猶予及び免除
8-8 非上場株式等についての相続税の納税猶予及び免除
8-9 非上場株式等の贈与者が死亡し...