令和7年度改正対応 相続税・贈与税トラブルの傾向と対策

構成数 : 1枚

第1章相続手続トラブル【12事例】
●相続手続の基礎知識とトラブル・パターン
1 遺産分割協議における相続人全員の意思の確認を怠った
2 遺産分割協議の遅延により相続税の特例が適用できなかった
3 相続手続・相続税に関する説明不足
4 相続分の譲渡に関するトラブル
5 相続税の報酬に関するトラブル
6 連帯納付義務に関する説明不足
7 相続登記を怠ったケース……

第2章相続税トラブル【26事例】
●相続税の基礎知識とトラブル・パターン
1 遺産分割協議の助言にあたって,第二次相続のことを考慮しなかった
2 名義預金(へそくり)の取扱いを誤った
3 国外居住者がいるときの対応を誤った
4 日米相続税条約の読み方(基礎控除も按分する必要があるか)
5 孫養子は2 割加算の対象
6 配偶者の税額軽減は不正財産には適用できない
7 小規模宅地の判断を誤った(特定居住用)ケース
……
14 農地に係る相続税の納税猶予の適用手続は申告期限内に
15 農地に係る納税猶予の継続届出書の提出を失念していた
16 非上場株式の納税資金化に失敗した
17 物納申請を怠った
18 金銭納付困難の判断を誤った
19 物納劣後財産を申請した
20 非上場株式の物納と買い戻しに関するトラブル……

第3章 贈与税トラブル【14事例】
●贈与税の基礎知識とトラブル・パターン
1 公正証書による贈与の課税時期の判断
2 無利息借り入れの処理を誤った
3 贈与の取り消しと課税に関するトラブル
4 配偶者控除の特例と相続開始前7 年以内の贈与加算の処理
5 令和6 年からの暦年課税と精算課税の選択を誤ったケース
6 出国の際は,贈与税も納税管理人指定を(出国税も忘れずに)
……
10 法人版事業承継税制の贈与義務株数の履行を怠ったケース
11 法人版事業承継税制の継続届出書の提出が遅れたケース
12 法人版事業承継税制の相続への切り替えがうまくできなかったケース
13 教育資金贈与のアドバイスを誤ったケース
14 結婚・子育て資金贈与のアドバイスを誤ったケース

第4章 相続時精算課税制度トラブル【18事例】
●相続時精算課税制度の基礎知識とトラブル・パターン
1 精算課税の適用は十分説明をしてから
2 受贈財産の価値下落で精算課税の選択が不利益に
3 非上場株式の有効な相続税対策を提案できなかった
4 相続税の基礎控除の引き下げで精算課税の選択が失敗に
5 精算課税による贈与財産は物納できない
6 精算課税による贈与財産は延納で不動産等に不算入
7 小規模宅地の特例の適用予定地を精算課税で贈与してしまった
8 精算課税の申告手続の瑕疵

第5章 財産評価トラブル【12事例】
●財産評価の基礎知識とトラブル・パターン
1 マンション評価を誤ったケース
2 地積規模の大きな宅地の評価を誤ったケース
3 負担付贈与は通常取引価額で
4 不動産鑑定書による土地評価は慎重に
5 市街化調整区域の雑種地の評価を誤った
……
12 総則6 項の説明を怠ったケース