インボイス制度の重要点解説

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I インボイス制度の概要
1 インボイス制度とは
2 仕入税額控除の要件
3 免税事業者等からの仕入れに係る経過措置
4 インボイス等の交付義務等
(1) インボイスの交付義務
(2) 返還インボイスの交付義務
(3) 修正インボイスの交付義務
(4) 電子インボイスの提供
(5) インボイス等の写し等の保存義務
5 インボイス発行事業者の登録制度

II 仕入税額控除の要件としてのインボイスと帳簿の保存等
1 仕入税額控除の適用要件
(1) 「インボイス」とは
(2) 「簡易インボイス」とは
(3) 「インボイス」及び「簡易インボイス」の記載事項
(4) 「仕入明細書等」とは
(5) 「仕入明細書等」の記載事項
(6) 仕入明細書等の相手方への確認方法
重要点メモ! 確認方法3の具体的な方法
(7) 家事共用資産を取得した場合の仕入税額控除
(8) 輸入に係る消費税の仕入税額控除
2 帳簿の記載事項
重要点メモ! 帳簿記帳の留意事項
3 交付を受けたインボイスに誤りがあった場合の対応
(1) 修正インボイスの交付を受ける方法
(2) 仕入明細書等により修正等する方法
(3) 買手が修正して売手の確認を受ける方法
4 適格請求書発行事業者公表サイトの検索結果とレシート表記が異なる場合
5 仕入明細書において対価の返還等について記載する場合
6 インボイスと仕入明細書を一の書類で交付する場合
7 保存すべきインボイスの置き換え
(1) 取引先に経費を立て替えてもらった場合
問 複数者分の経費を一括して立替払している場合
(2) 従業員が立替払をした場合
問 セミナー等の参加費に係る請求書等の保存
(3) 口座振替・口座振込による家賃の支払
問 契約書にインボイスに必要な記載事項が不足している場合
重要点メモ! 契約書だけでインボイスにすることができない理由
(4) 共同事業として経費を支払った場合
8 インボイスの簡便な保存方法
(1) EC サイト内にある電子インボイスの保存方法
(2) 高速道路利用料金をクレジットカードで精算する場合
(3) 振込手数料等に係るインボイスの保存方法
9 インボイスに記載された消費税額等と仕入控除税額が一致しない場合
問 会社が一部負担する社員食堂の仕入税額控除
問 商品購入時にポイントを使用した場合の仕入控除税額
10 リバースチャージ方式の対象となる取引等とインボイスの保存
重要点メモ! プラットフォーム課税とインボイスの保存
11 課税仕入れの時期
(1) 短期前払費用
重要点メモ! 前払費用の金額が変動した場合
(2) 郵便切手類又は物品切手等により課税仕入れを行った場合
問 物品切手等を割引・割増価格により購入した場合の仕入税額控除
(3) 返信用封筒に貼付した郵便切手に係る仕入税額控除
12 帳簿のみの保存で仕入税額控除の適用が受けられる場合
(1) 「公共交通機関特例」とは
(2) 「古物商等特例」とは
問 古物商がフリマアプリ等により商品を仕入れた場合の仕入税額控除
(3) 「自動販売機等特例」とは
(4) 「出張旅費等特例」とは
問 実費精算の出張旅費等
問 日当等に免税事業者等からの課税仕入れが含まれている場合の取扱い
問 派遣社員等や内定者等へ支払った出張旅費等の仕入税額控除
問 利用の際に回収されるタクシーチケットに係る仕入税額控除
(5) 「通勤手当特例」とは
(6) 帳簿の記載事項
13 免税事業者等からの仕入れに係る経過措置
(1) 帳簿の記載事項
(2) 請求書等の記載事項
重要点メモ! 区分記載請求書等の電子データによる提供
問 インボイス発行事業者等からの課税仕入れへの80%・50%控除適用の可否
14 一定規模以下の中小事業者の仕入税額控除の特例措置(少額特例)
(1) 少額特例の概要
(2) 適用対象となる課税期間の判定
(3) 少額特例の判定単位
(4) 免税事業者等からの仕入れに係る取扱い
(5) インボイス発行事業者(売手)の交付義務

III インボイス発行事業者の交付義務と保存義務
1 インボイスを交付する義務
重要点メモ! インボイス発行事業者でなくなった後のインボイスの交付義務
2 簡易インボイスを交付することができる事業
(1) 「不特定かつ多数の者に資産の譲渡等を行う事業」とは
(2) 電気・ガス・水道水の供給など
(3) 消費者に限定したサービスの提供
問 セミナーの参加者に簡易インボイスを交付することの可否
3 電子インボイスの提供
(1) 書面と電子データによ<...