リーガルマインドで読み解く重要税務判例20選

構成数 : 1枚

第1部 基本編

第1章 武富士事件 租税回避vs租税法律主義
本章のキーワード:借用概念
概要/借用概念/生活の本拠と居住意思/法的三段論法/客観的に実体をみる/先例拘束力/あてはめ/法解釈と立法論/高裁判決の相違点/第1審判決で示された法解釈/補足意見にみる法解釈

第2章 生保年金二重課税事件 どのような二重課税が非課税になるのか?
本章のキーワード:判断枠組み
はじめに/概要/二重課税の防止規定/法的な二重課税/先例拘束力/事実認定について/同一の経済的価値/趣旨解釈/あてはめ/高裁判決における相違/地裁の判示/まとめ

第3章 ホステス源泉徴収事件 税法解釈のあり方とは?
本章のキーワード:文理解釈
概要/政令で定める金額/計算期間の日数/同種の事件/文理解釈/趣旨解釈/立法趣旨と最高裁判決/高裁と地裁の判示/結論の不当性/調査官解説による補足/文理解釈と立法趣旨/文理解釈が原則

第4章 遡及立法事件 税法規定が違憲になる場合はあるのか?
本章のキーワード:最高法規
概要/最高裁判決の前提/「そもそも遡及立法ではない」/最高裁のロジック/「趣旨」に反するかどうか/最高裁の結論/高裁の判示/地裁の判示/刑事事件における遡及立法禁止,事後法の禁止と租税法/遡及立法禁止の原則と違憲判断/違憲判決

第5章 破産管財人源泉徴収事件 憲法に沿う解釈とは何か?
本章のキーワード:先例拘束力
概要/「支払をする者」/先例拘束力と「特に密接な関係」/2つ目の論点/地裁・高裁の判断/先例拘束力の"変化球"

第6章 岩瀬事件 私法上の法律関係はどこまで重視されるのか?
本章のキーワード:私法契約と契約自由の原則
概要/民法上の契約の効力/税負担の軽減を図る目的/「契約自由の原則」と公法の適用/税法と私法/通謀虚偽表示の無効/地裁判決の問題点/実務における注意点

第7章 外国税額控除事件 濫用目的によって税額控除制度の適用は否定される?
本章のキーワード:税法の解釈
概要/形式的な要件充足と趣旨解釈/権利濫用の禁止と「著しい逸脱」/来料加工事件/最高裁判決の特殊性/限定解釈の許容性/課税減免規定と政策的判断/あてはめ/調査官解説の説明

第8章 損害賠償請求権益金算入事件 不法行為の被害者であることが権利の確定に影響を与えるか?
本章のキーワード:判例の射程
概要/権利確定主義/同時両建て/不正の主体/判例の射程/先例との整合性の問題/例外と高裁のロジック/あてはめ/判断枠組み/地裁のロジック/ジレンマと射程外

第9章 売上原価事件 同じ条項の他の号との比較が解釈に影響する?
本章のキーワード:反対解釈
概要/条文を読むということ/費用収益対応の原則/債務確定主義/反対解釈/通達における「債務確定基準」/地裁の判断/高裁の判断/最高裁の判断/2つの要素/債務確定基準との違い

第10章 ストック・オプション事件 判例の射程はどう読めばよいのか?
本章のキーワード:判例の射程
概要/ストック・オプションの課税問題/外国法人発行のストック・オプション/「年度帰属」の問題/所得区分の問題/使用者から受ける給付/雇用契約またはこれに類する原因/事例判決としての最高裁判決/最高裁昭和56年判決と「射程外」/同種事件における先例的価値/高裁・地裁の法的三段論法のプロセス/「あてはめ」における違い/まとめ

第11章 ストック・オプション加算税事件 どのような場合に「正当な理由」は認められるのか?
本章のキーワード:法的三段論法(規範とあてはめ)
概要/当局の見解/商法改正/正当な理由/規範の定立/あてはめ/補足説明/信義則の論点

第12章 りんご生産組合事件 所得区分の判断はどのように行うべきか?
本章のキーワード:形式論と実質論
概要/最高裁のあてはめ/高裁のアプローチ/地裁のあてはめ/まとめ

第13章 医学論文事件 課税要件をとらえて的確なあてはめを行うには?
本章のキーワード:課税要件
概要/高裁判示における課税要件/地裁判決の相違/まとめ

第14章 競馬事件 通達の示した解釈は常に正しいといえるのか?
本章のキーワード:租税法律主義と通達
概要/争点/最高裁の判断/高裁・地裁の示した理由/法律と通達の関係/大阪事件の結論/札幌事件/判例の射程/営利性の判断枠組み/スポーツ・ベット事件/大阪事件と札幌事件の違い/大阪事件と札幌事件の事実関係/2回に及んだ通達改正/横浜事件/競馬所得の所得区分の判断

第2部 応用編

第15章 養老保険事件 通達規定と税法規定はどちらが勝つのか?
本章のキーワード:借用概念
概要/政令と通達の定め/下級審が行った解釈/最高裁判決が行った解釈と分析/趣旨解釈としての側面//...