医師のための節税読本〈2024年度版〉 院長が知っておくべき税務対策のすべて

構成数 : 1

第0章 インボイス制度と電子帳簿保存法
インボイス制度の概要
インボイス登録事業者が発行する適格請求書
課税事業者(原則課税)の仕入税額控除に関する経過措置
免税事業者がインボイス登録事業者になった場合の経過措置
電子帳簿保存法の概要

第1章 医師が知っておくべき税金の基礎知識
開業医にかかる主な税金の種類と特徴
所得税の基本的な仕組みを理解する
法人税の基本的な仕組みを理解する
消費税の基本的な仕組みを理解する
相続税の基本的な仕組みを理解する
贈与税の基本的な仕組みを理解する
医療業に設けられている税制上の特例
永久節税と繰延節税の違い

第2章 医業又は歯科医業を営む個人が使える節税
青色事業専従者給与を支給する
小規模企業共済に加入する
中小企業倒産防止共済に加入する

第3章 個人事業から医療法人化することによる節税
給与所得控除の効果と社会保険料の負担増を検証する
役員報酬の設定による所得税と法人税の税率差を活用する
医療法人で貯蓄して役員退職金を支給する仕組みをつくる
役員退職金の節税効果と繰越欠損金を活用する

第4章 医業又は歯科医業を営む個人及び医療法人が使える節税
青色申告承認申請書を提出し青色申告の特典を活用する
消費期限切れの医薬品等の在庫を処分する
給与等の支給額が増加した場合の税額控除を適用する
永年勤続者へ記念品又は創業記念品を支給する
役員又は従業員に対して食事を支給する
新年会・忘年会等のレクリエーションを開催する
職員慰安旅行を実施する
従業員のための社宅を借りる
従業員へ慶弔見舞金を支給する
リゾート会員権を福利厚生の目的で購入する
保養所(別荘)を福利厚生の目的で購入する
ゴルフ会員権を交際接待の目的で購入する
固定資産や消耗品等の物品を購入する
中古資産を購入する
中小企業投資促進税制又は中小企業経営強化税制を適用する
高度医療用機器の特別償却を適用する
勤務時間短縮用設備等の特別償却を適用する
構想適合病院用建物等の特別償却を適用する
使用していない資産を除却する
ホームページを制作する
壊れたままのものや古くなったものの修繕を行う
海外の学会又は病院視察等のための海外出張を実施する
翌年1年分の家賃又は保険料をまとめて支払う
医業未収金等に対して貸倒引当金を計上する
患者負担金等の未収金を貸倒損失として計上する
建物を賃借した際の保証金の償却部分を経費にする
社会保険診療報酬の所得計算の特例を選択する
消費税の簡易課税制度を選択する

第5章 医療法人が使える節税
医療法人から役員報酬を支給する
医療法人から役員賞与を支給する
医療法人から役員退職金を支給する
医療法人の特殊関係使用人に給与を支給する
医療法人の使用人兼務役員に給与を支給する
医療法人の決算時に従業員賞与を未払計上する
医療法人の役員又は従業員に出張手当を支給する
医療法人から寄附金を支払う
医療法人で役員社宅を借りる
医療法人で役員社宅を購入する
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