相続 手続・申告シンプルガイド 令和6年改訂版

構成数 : 1

プロローグ

1 相続とは?
(1)相続人
(2)相続財産
2 相続があったら何をしなければならないか?
(1)遺言の確認4
公正証書遺言/自筆証書遺言(保管制度の利用あり)/自筆証書遺言(保管制度の利用なし)及び秘密証書遺言
(2)各種手続き
遺産分割/金融機関などの名義変更・解約・払戻し/不動産の相続登記
(3)相続税の申告
相続税の申告義務/相続税の申告期限
3 相続の専門家に相談するには?
相続の専門家とは?/専門家はどうやって探す?


第1編 申告書を作成する前に―相続人対応編―

1 相続人・相続分を調べよう
1-1 相続人の調査
(1)必要となる資料
基礎資料/兄弟姉妹が相続人となる場合に必要な資料/代襲相続が生じている場合
(2)具体的な戸籍の収集のしかた
(3)戸籍の種類
(4)相続人関係図を作成する
1-2 民法の規定をチェック
(1)法定相続人
相続人と相続順位
(2)法定相続分を理解しよう
法定相続分の計算
(3)代襲相続ってなに?
代襲相続の可否/孫が代襲相続人になるケース/甥、姪が代襲相続人になるケース
(4)相続人になれない人もいる!?
2 財産・債務を調べよう
2-1 財産を調べよう
(1)不動産の把握・所在確認
「固定資産税の納税通知書」を確認する/「名寄帳」を取得する/「固定資産評価証明書」も取得しておこう/権利証、売買契約書等の不動産関連資料の確認
【コラム 相続により取得した土地を国に帰属させることができる】
(2)登記事項証明書等の取得
登記所の窓口で取得する方法/郵送で取得する方法/インターネットを利用して取得する方法/登記情報提供サービスの活用
(3)「法定相続情報証明制度」の活用
「法定相続情報証明制度」を活用するメリット/「法定相続情報証明制度」を利用するための注意点/「法定相続情報証明制度」を利用する手続きの流れ
(4)金融資産を調べよう
預貯金の調査/残高証明書の発行手続き/預貯金口座の有無の確認/現存照会の手続き/インターネット銀行の調査/預貯金の取引履歴/株式・有価証券の調査/名義財産(名義預金、名義株等)/金融機関への相続発生後の手続きの流れ
【コラム 亡くなったことがわかると預金は凍結されてしまう】
(5)各種保険の調査
(6)退職金・弔慰金の調査
死亡退職金の取扱い/弔慰金の取扱い
2-2 債務を調べよう
(1)債務
銀行からの借入金の調査/銀行以外の借金の調査/未払金の調査/預り敷金の調査
(2)葬式費用
2-3 財産目録の作成
財産目録の意義
2-4 財産調査資料と相続税申告に必要な書類の関連性
3 申告の要否判定
3-1 判定の流れと基礎控除
基礎控除額の計算
3-2 法定相続人の数
相続税法上の法定相続人の数
【コラム 「法定相続人の数」を使う場面】
3-3 遺産総額の計算
(1)遺産総額の算式
遺贈とは/相続税のかかる財産/相続税のかからない財産/債務/葬式費用
【コラム 遺贈の種類】
(2)財産(遺産)の価額と評価
金融資産の価額/土地の評価額/家屋の評価額/その他の財産の価額
【コラム 土地は一物四価】
3-4 申告要否の判定シート
4 申告要否の目途がついたら(財産の評価と特例適用の可否判断)
遺産額が基礎控除額を大幅に下回っている場合/遺産額が基礎控除額を少し下回っている場合/遺産額が基礎控除額を少し上回っている場合、または大きく上回っている場合


第2編 財産評価、税制上の特例―専門家対応編―
1 財産の評価
1-1 はじめに
1-2 土地の評価(評価区分)
1-3 土地の評価(宅地の評価単位)
1筆の土地上でも2つの画地として評価する場合/2つの宅地を合わせて1画地として評価する場合
【コラム 使用貸借とは?】
1-4 土地の評価(宅地の評価方法の概要)
路線価方式/倍率方式
【コラム なぜ宅地の倍率は固定資産税評価額の1.1倍?】
1-5 土地の評価(専門家による宅地の評価)
資料収集/道路調査/道路種別とは?/現地調査
1-6 土地の評価(路線価を使った自用地の評価)
土地及び土地の上に存する権利の評価についての調整率表(平成31年1月分以降用)
(1)1路線に面している宅地の評価
(2)角地(正面と側方に道路がある宅地)の評価
(3)正面と裏面に道路がある宅地の評価
(4)間口が狭小等な宅地、不整形地の評価
間口が狭小な宅地の評価/奥行が長大な宅地の評価/間口が狭小で奥行が長大な宅地の評価/不整形地の評価
(5)私道の評価
一般的な私道の評価/特定路線価...